В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.
Основные игроки в обработке платежей
Разбивка основных игроков в индустрии обработки платежей
Мир обработки платежей может быть запутанным местом для составления карты, что усугубляется. Существуют карточные компании, которые не выпускают карты, которые обрабатывают и облегчают транзакции между всеми другими игроками. Есть процессоры, которые предоставляют услуги торговцам и могут переводить деньги между банками. Существуют банки, которые работают с торговцами, и банки, которые работают с потребителями путем выпуска и кредитования.Эквайринг: проводки в бухучете
Эквайринг – это осуществление расчетов кредитными организациями с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (п. 1.9 Положения, утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П ).
Операций с пластиковыми картами
И тогда есть определенные игроки, которые делают немного всего. За последнее десятилетие многие крупные игроки перенесли полный стек. Фактически, средняя транзакция по кредитной карте включает в себя около полудюжины игроков, поскольку она идет от потребителя к продавцу к шлюзу к процессору в сеть для выдачи банка и торгового банка и обратно.
Эти компании предоставляют электронные сети, которые позволяют всем игрокам общаться и обрабатывать транзакции. За их проблемы они взимают плату с финансовых учреждений, участвующих в транзакциях, исходя из общего объема транзакций. Вот почему некоторые люди сравнивают свою функцию с платной линией платежной индустрии. Карты сети - для простоты в этом объяснении, скажем, платы за получение визы от выдачи и приобретения финансовых учреждений. Но он также устанавливает и уменьшает остальную часть платы, выплачиваемой продавцом другим игрокам.
Приведем проводки по эквайрингу в нашей консультации.
Бух проводки по эквайрингу
Отличие расчетов за товары, работы и услуги по системе эквайринга от прямых наличных расчетов состоит в том, что денежные средства от продажи поступают в организацию не сразу. Поэтому в момент совершения платежной операции, связанной с оплатой товаров и услуг пластиковой картой, денежные средств, ожидаемые к получению от банка отражаются на промежуточном счете 57 «Переводы в пути» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
Хотя этот процент может показаться номинальным, миллиарды транзакций, обрабатываемых каждый год, составляют очень прибыльную отрасль. У установленных карточных сетей также есть низкие предельные издержки для продолжения работы, что делает их привлекательными бизнес-моделями. Эмитенты карт являются финансовыми учреждениями, которые предоставляют платежные карты для карточных сетей для потребителей. Эти учреждения также осуществляют оплату в торговом банке от имени своих клиентов, покупателей в любой конкретной транзакции.
Плата за обмен устанавливается сетью карт, и эта сумма имеет тенденцию сильно варьироваться на основе сочетания таких факторов, как тип карты, тип транзакции, тип торговца и уровень риска для данной транзакции. Чтобы торговцы могли принимать платежи, они должны работать с финансовыми учреждениями. В мире платежей эти учреждения называются покупателями-покупателями. Они представлены в нескольких разных формах: либо платежные процессоры, либо независимые сбытовые организации.
За услуги эквайринга банк взимает комиссию, которая в общем порядке учитывается в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99 ).
Это означает, что при продаже товаров, работ и услуг с использованием пластиковых карт в бухгалтерском учете организации могут быть сделаны такие проводки:
Процессоры - это технологические системы, которые работают с банками и карточными сетями, чтобы помочь купцам принять и обработать кредит и предоплаченные платежи. Они проверяют детали транзакций, обеспечивают доступность средств и выполняют определенные действия. Они отличаются своей технической способностью выполнять транзакции. Процессоры зарабатывают большую часть своих денег.
Прием и обработка платежей Урегулирование средств. . Для торговых услуг выручка зависит от количества транзакций и объема продаж в долларах. Тарифы могут быть основаны на учетной ставке продавца, которая представляет собой процент от суммы продажи или фиксированную плату за транзакцию.
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Отражена выручка от продажи товаров | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 90 «Продажи» |
| Отражена оплата за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с помощью корпоративной банковской карты или иной карты от имени организации-покупателя | 57 | 62 |
| Отражена выручка от розничной продажи товаров, оплата за которые произведена банковской картой | 57 | 90 |
| Зачислена на расчетный счет организации выручка от продажи товаров по пластиковым картам | 51 «Расчетные счета» | 57 |
| Удержана комиссия банком-эквайрером | 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» | 57 |
| Перечислена комиссия банку-эквайреру (если она не была удержана из суммы, перечисляемой продавцу) | 91, субсчет «Прочие расходы» | 51 |
Дата: 03.09.2013 г.
Рынок пластиковых карт в последнее время стремительно развивается. Количество людей, желающих оплачивать товары работы и услуги с каждым днем растет. В связи с этим у бухгалтера возникает потребность в оформлении не только кассовых операций, но и операций связанных с оплатой с помощью пластиковых карт.
Настоящая статья посвящена операциям по пластиковым картам, т.е. эквайринг.
Независимые торговые организации выступают в качестве посредников между торговцами и их банками, в основном перепродавая услуги процессоров. В качестве платежных шлюзов они обеспечивают безопасную передачу данных транзакции. Их сборы также варьируются в зависимости от заключенных контрактов. Эти потери, как правило, компенсируются, однако, когда они могут взимать ту же самую плату за покупки, совершенные с использованием дебетовых карт или когда они зарабатывают деньги на других услугах. Вот что такое разбивка выглядит так.
Это сезон обработки платежей
История того, как банки помогали создавать и управлять системой кредитных карт, а также последствия, которые сегодня имеют. Как отпускные расходы приносят пользу игрокам, которые платят платежи, но также увеличивают потенциал для мошенничества. Служба банковских карт позволяет вам разрешить карточный платеж в режиме реального времени и оплатить средства на следующий день или позже. Услуга может быть легко интегрирована в ваши системы, позволяя вашим клиентам и группам обслуживания клиентов быстро и эффективно обрабатывать и управлять транзакциями.
Эквайринг – это прием к оплате пластиковых карт в качестве средств оплаты за товары, услуги, выполнение работ от физического лица. Осуществляется платеж через платежный терминал.
Процедура оплаты с помощью платежного терминала выглядит следующим образом: с помощью терминала кассир активизирует карточку покупателя, и информация о ней передается в процессинговый центр. После проверки остатка на счете в двух экземплярах распечатывается слип. Покупатель и продавец должны в нем расписаться. Один экземпляр слипа (с подписью продавца) выдается покупателю. Второй экземпляр (с подписью покупателя) остается у продавца. При этом продавец должен сверить образец подписи, представленный на карте с подписью на слипе.
Получение кода авторизации
Для обслуживания банковских карт есть две части: авторизация и расчет. Ваш банк направляет запрос в Банк-эмитент карт. Банк-эмитент проверяет данные карты в отношении своих собственных систем и возвращает код авторизации, если они одобряют транзакцию.
Весь процесс обычно занимает менее двух секунд. После того, как код авторизации будет выпущен, средства для этой транзакции зарезервированы для вас - это означает, что даже если карта впоследствии будет превышать лимит, средства по-прежнему доступны для вас. Каждый код авторизации остается действительным обычно для одного и десять рабочих дней, после чего средства снова станут доступными держателю карты, если сделка не будет урегулирована. Дополнительные сведения о сроках могут быть получены у вашего Приобретателя, если это необходимо.
Чтобы осуществлять эквайринговые операции организация должна заключить договор с банком на обслуживание (договор эквайринга). В данном договоре будет указаны все условия и процент комиссионного вознаграждения банку.
На организации денежные средства банк перечисляет за минусом своего вознаграждения.
Например:
Чтобы перевести деньги между вами и вашим клиентом, авторизированная транзакция должна быть урегулирована вашим Банком приобретения. Этот процесс проходит каждый рабочий день в полночь, а это означает, что транзакции будут оплачены в следующий рабочий день. Для оплаты транзакции ваш покупатель обычно занимает от трех до пяти рабочих дней. Обратитесь к своему приобретателю за дополнительной информацией о времени посещений.
Процесс продажи с оплатой картой
Поселение не происходит на английских праздничных днях - список Отчетов Банка можно получить в Департаменте торговли и промышленности. Прежде чем вы сможете жить с этой услугой, вам понадобится следующее. Одноэтапная обработка - транзакция разрешена и затем разрешается. Двухэтапная обработка - транзакция разрешена, но расчет задерживается до тех пор, пока вы не будете готовы к продолжению.
Покупатель оплатил товар с помощью банковской карты на сумму 60 000 рублей. На расчётный счет денежные средства поступят в сумме 582 000 рублей, т.к. вознаграждения составляет по договору эквайринга 3 %.
Не смотря на то, что деньги продавец получает безналичным путем, это не освобождает его от обязанности применять ККМ при подобных операциях и выдавать покупателю кассовый чек (абзац 4 ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт")
Любая модель может использоваться для каждой транзакции. Это гарантирует, что вы сможете гибко смешивать и сопоставлять модели по мере необходимости на отдельной транзакции. В обеих моделях запрос авторизации возвращается вам в режиме реального времени. Разница между каждой моделью заключается в процессе расчета.
Этот процесс будет взимать или возвращать держатель карты, не требуя от вас каких-либо дополнительных действий.
- Услуги мгновенного доступа - например, загрузки программного обеспечения.
- Системы билетов - например, услуги авиаперевозок и поездок.
- Физические товары, которые будут отправлены в тот же день.
Суммы, оплаченные платежными картами, следует пробивать на отдельную секцию ККМ и Z-отчете суммы безналичной выручки будут отражаться отдельно.
В журнале кассира-операциониста форма по графе 12 отражают количество пластиковых карт, по которым осуществлялись расчеты, а по графе 13 указывают сумму, полученную при оплате этими картами. на сумму безналичной выручки не выписывается. Затем информация из журнала кассира-операциониста о сумме выручки, полученной как за наличный расчет, так и с использованием пластиковых карт, переносится в справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6 и сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации по форме N КМ-7 .
На что следует обратить внимание в нормативных документах?
Модель с отсрочкой расчета позволяет вам урегулировать транзакцию в удобное для вас время. Сделка разрешена, но автоматически не разрешается. Урегулирование происходит после того, как ваши системы начнут второй этап. Ситуации, в которых это может быть реализовано, включают.
Налог на прибыль
Упорядоченные элементы в настоящее время недоступны Дополнительные внутренние процессы должны быть завершены до урегулирования. Типы транзакций, которые могут использоваться с двухэтапной моделью. Это позволяет возмещать транзакции по существующим транзакциям без необходимости хранить полную информацию о карте. Первоначальная транзакция может быть полностью или частично возмещена, а несколько возвратов могут быть выполнены по одной транзакции до тех пор, пока полное значение транзакции не будет возвращено.
В конце рабочего дня необходимо отчитаться перед банком за все проведенные по пластиковым картам операции. Для этого в банк отправляют электронный журнал, формируемый POS-терминалом. Банк проверяет представленные документы и не позднее следующего рабочего дня переводит организации торговли денежные средства, оплаченные платежными картами. В случае, если расчеты ведутся через электронный терминал, связанный с процессинговым центром, то электронный журнал поступает эквайеру в момент совершения операции.
Одноэтапные транзакции и завершенные двухэтапные транзакции могут быть предотвращены от списания карты с использованием типа транзакции отмены. Это предотвратит возможность авторизации разрешенной транзакции и поэтому может использоваться только до того, как транзакция будет урегулирована.
Отмена клиентов - для систем, позволяющих клиенту отменить заказ после размещения. Физическая отправка - если при отгрузке товар окажется поврежденным, оплата может быть отменена. Поскольку отмененная транзакция не будет разрешена, зарезервированные средства будут возвращены клиенту через один-десять рабочих дней.
операций с пластиковыми картами
Банк-эквайер обычно перечисляет денежные средства уже за минусом своей комиссии.
Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК). Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п. 1 ст. 346.16 НК).
Выполнение транзакции с первоначальной картой
Для каждого типа транзакции требуется определенная информация. Для обслуживания Банковской карты необходимо получить следующую информацию от держателя карты для каждой транзакции. Дата истечения срока действия карты - дата начала - если присутствует на карточке номер выпуска - если она присутствует на карте. Эти файлы также содержат другую информацию, которая может быть использована, если требуется. В дополнение к информации о карте, полученной от клиента, эти данные о транзакции также необходимы.
Услуги банка по договору эквайринга НДС не облагаются.
Бухгалтерские проводки
Если перевод денежных средств осуществляется банком в день осуществления оплаты картами, то бухгалтерские проводки будут следующими:
- Д 62 К 90.1 – выручка от безналичных продаж
- Д90.3 К 68.2 – начислен НДС с продажи (для ЮЛ при ОСНО)
- Д 51 К 62 – зачислены на расчетный счет денежные средства, оплаченные платежными картами.
- Д 91.2 К 51 – удержана и принята на расходы комиссия банку по договору эквайринга.
Если перевод денежных средств банком происходит не в день осуществления оплаты картами, то необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути»
Завершение двухэтапного процесса
Для расчета транзакции, обработанной с использованием двухэтапного процесса, требуется выполнение. Как только это будет сделано, карта будет списана. Код авторизации тип транзакции - выполнить. . Сделки обычно выполняются для полной стоимости первоначальной транзакции. Каждая транзакция может быть выполнена один раз.
Возврат без информации о карте
Любая успешная аутентификация или завершенная транзакция перед исполнением может быть возвращена таким образом, если они не были отменены.Обычно транзакции возмещаются за полную стоимость первоначальной транзакции. Каждая транзакция может быть возвращена несколько раз, при условии, что сумма возмещения не превышает стоимость оригинала. Чтобы отменить транзакцию до расчета, в дополнение к типу транзакции требуется информация из результата первоначальной транзакции.
- Д57 К 62 – переданы в банк документы по оплате картами
- Д51 К 57 – зачислены на расчетный счет денежные средства за товары, оплаченные платежными картами.
Если организация розничной торговли, то можно не использовать 62 счет, а выручку начислять используя счета 57 и 90.1.
- Д57 К 90.1 – выручка от продаж
- Д 90.3 К 68.2 – начислен НДС с продаж
- Д51 К 57 – зачислены на расчетный счет деньги за товар, оплаченные платежными картами.
- Д 91.2 К 57 – принята к расходам комиссия банка по договору эквайринга.
Для многих бухгалтеров актуально ведение эквайринга в программе 1С:Бухгалтерия 8.2
Документы по кассе
Для транзакций есть три основных ответа Банка. Кроме того, существуют различные коды ошибок, которые могут быть созданы этой службой. Как только транзакция будет принята, ваша система может завершить нормальный процесс заказа. Иногда вы можете обнаружить, что транзакция отклоняется. Существует несколько общих причин, по которым карта может быть отклонена.
Карта приближается или проходит мимо ее лимита и не имеет достаточных средств для покрытия полной стоимости.
- Карта была отменена.
- Банк-эмитент заметил необычные шаблоны трат на карте.
Этапы работы и бухгалтерские проводки в программе:
1. Получена выручка по эквайрингу (для простоты не будем использовать наличную выручку)
Для отражения этой операции используется документ - Отчет о розничных продажах, при этом заполняется закладки «Товары» и закладка «Платежные карты и банковские карты»:
Д62.Р К 90.01.1 – 100 000 рублей
Д57.03 К 62.Р – 100 000 рублей
2. Поступление на расчетный счет
Выписка – поступление по платёжным картам:
Д 51 К 57.03 – 98 000 рублей
Д 91.2 К 57.03 – 2 000 рублей – комиссия по договору эквайринга.
